Согласно информации Минфина России, в 2025 году доходы федерального бюджета вырастут почти на 12% по сравнению с 2024 годом, составив 40,3 трлн рублей. Налоговые поступления также покажут положительную динамику, увеличившись на 14%, до 32 трлн рублей. За ближайшие три года планируется собрать в общей сложности 101,8 трлн рублей.

Доля налоговых доходов в общих поступлениях бюджета вырастет с 78% в 2024 году до 80% в 2025-м. Основным фактором роста является донастройка фискальной системы, как пояснил Виктор Мачехин, руководитель лаборатории исследований налоговой политики Президентской академии.

Наибольший прирост ожидается по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ): поступления по этому налогу в 2025 году увеличатся в 2,6 раза, достигнув 810 млрд рублей. Введение пятиступенчатой прогрессивной шкалы налогообложения обеспечит дополнительно 420 млрд рублей. Ожидается также двукратный рост поступлений по налогу на прибыль, который составит 4,2 трлн рублей, благодаря повышению ставки с 20% до 25% и увеличению прибыли организаций.

В России предлагают ввести налог на сверхприбыль банков. Как выяснили «Известия», такой законопроект 1 октября будет внесен в Госдуму первым зампредом комитета по бюджету Александром Ремезковым и главой фракции «Справедливая Россия — За правду» Сергеем Мироновым.

«По данным ЦБ, по итогам 2023 года совокупная чистая прибыль российских банков составила 3,3 трлн рублей. По сравнению с 2022 годом финансовый результат банковского сектора увеличился более чем в 16 раз. По прогнозу Банка России, чистая прибыль банков в 2024 году будет находиться в диапазоне 3,1–3,6 трлн рублей. В этой связи законопроектом предлагается механизм изъятия дополнительной прибыли банковской сферы посредством введения разового налога», — говорится в документе, который имеется в распоряжении «Известий».

В нем отмечается, что алгоритм расчета сверхприбыли для банковской сферы, предлагаемый законопроектом, аналогичен алгоритму расчета сверхприбыли, предусмотренному Федеральным законом от 4 августа 2023 года № 414-ФЗ «О налоге на сверхприбыль».

Минфин и Федеральная налоговая служба (ФНС) проводят анализ рисков, связанных с реализацией международной налоговой реформы для российских компаний. Замминистра финансов Алексей Сазанов сообщил, что результаты анализа будут обсуждены с бизнесом в сентябре.

Речь идет о реформе, известной как Pillar 2, в рамках которой вводится правило включения в доход (IIR). Согласно этому правилу, если дочерняя компания в международной группе облагается эффективной ставкой налога ниже 15%, головная компания обязана доплатить разницу в стране своего главного офиса. Это правило направлено на предотвращение уклонения от налогов и борьбу с налоговыми льготами, которые могут снижать ставки ниже глобального минимума.

Алексей Сазанов подчеркнул, что анализ должен выявить необходимость корректировки российского налогового законодательства для предотвращения потерь бюджета от дополнительных налогов, уплаченных в других юрисдикциях.

На данный момент в России не введены правила Pillar 2, но Минфин рассматривает их внедрение. По данным Grant Thornton, 138 стран уже согласились на интеграцию Pillar 2 в свое законодательство.

В первом полугодии 2024 года доходы региональных бюджетов от налога на прибыль организаций упали почти на 10% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, составив 2,8 трлн рублей, сообщает «Эксперт РА». Снижение связано с высокой базой прошлого года и влиянием международных санкций. Наибольшее снижение произошло в Кемеровской, Новгородской, Мурманской областях, а также в Бурятии. В некоторых регионах, таких как Ненецкий автономный округ и Чукотка, поступления увеличились.

В то же время доходы от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) выросли на 30% и достигли 2,5 трлн рублей благодаря росту зарплат и увеличению поступлений. Поступления по налогу, взимаемому при упрощенной системе налогообложения (УСН), также выросли на 41%, составив 522 млрд рублей.

Общие доходы региональных бюджетов увеличились на 6,5%, составив 9,7 трлн рублей. Рост наблюдается в 55 из 85 регионов. Сокращение поступлений по налогу на имущество организаций также зафиксировано — на 3,6%, до 621,2 млрд рублей. Межбюджетные трансферты из федерального бюджета снизились на 6,8%, составив 1,7 трлн рублей.

Минпромторг совместно с Минфином рассматривает продление налоговых льгот для компаний радиоэлектронной промышленности (РЭП), сообщил представитель Минпромторга. Это решение уже поддержано на высоком уровне, и ожидается, что Минфин внесет соответствующие поправки в осеннюю корректировку Налогового кодекса (НК). В текущий момент льготы по налогу на прибыль для IT-компаний уже установлены на уровне 5% до 2030 года, но такие послабления для производителей РЭП не предусмотрены.

Ранее сенатор Константин Долгов предложил обсудить необходимость продления налоговых льгот для производителей РЭП, направив запросы в профильные ассоциации. В случае отсутствия продления льготы для РЭП с 2025 года ставка налога может вырасти до 25%, что окажет негативное влияние на отрасль.

Ассоциации и эксперты отрасли подчеркивают важность продления льгот для поддержания конкурентоспособности и стимулирования долгосрочных инвестиций в производство. Они также отмечают, что расширение льгот может способствовать увеличению налоговых поступлений за счет роста объемов производства и создания новых рабочих мест.

IT-компании в России смогут воспользоваться пониженной ставкой по налогу на прибыль в размере 5% только для доходов, полученных от продаж отечественного программного обеспечения (ПО). Это решение принято в рамках поправок к законопроекту, принятому 23 июля в третьем чтении.

Ранее льготой могли воспользоваться компании, аккредитованные Минцифры, если не менее 70% их выручки составляли доходы от IT-деятельности. Теперь льгота распространяется только на доходы от реализации ПО, разработанного российскими лицами или подконтрольными им иностранными организациями.

Поправки направлены на поддержку отечественных разработок, ограничивая доступ к льготам компаниям, занимающимся продажей иностранных IT-продуктов. Например, компания «Софтлайн», продающая решения Microsoft, не сможет получить льготу на прибыль от продажи этих решений.

Однако компании, как «Лаборатория Касперского», контролируемые российскими гражданами, смогут претендовать на льготы. Изменения также ограничивают круг налогоплательщиков, которые могут претендовать на льготы, усиливая поддержку национальных разработок и снижая зависимость от иностранных продуктов.

Правительство РФ рассматривает введение инвестиционного вычета на расходы компаний по внедрению российского программного обеспечения (ПО) и программно-аппаратных комплексов (ПАК). Инвестиционный вычет позволит компаниям уменьшить налог на прибыль или авансовые платежи. Сейчас он действует на региональном уровне, а на федеральном заработает с 2025 года. Отечественные IT-компании надеются, что компенсация расходов бизнеса ускорит импортозамещение, но эксперты отмечают, что в некоторых отраслях, например в финансовой, замена иностранного софта технически сложна и долгосрочна.

Минцифры и Минфин прорабатывают введение федерального инвестиционного вычета по поручению премьер-министра Михаила Мишустина. Результаты проработки должны быть представлены правительству до 20 августа. Вице-премьер Дмитрий Григоренко и Минфин подтвердили, что работа ведется. Конкретные параметры и механизм действия вычета обсуждаются с заинтересованными ведомствами.

В Налоговом кодексе РФ уже существует инвестиционный налоговый вычет (ИНВ), но из-за различных требований региональных властей механизм не стал популярным. В 2023 году им воспользовалось менее 300 компаний. Поэтому разрабатывается механизм федерального ИНВ, который заработает с 2025 года.

Госдума приняла в третьем чтении поправки в Налоговый кодекс РФ, направленные на донастройку налоговой системы в России, предусматривающие, в частности, установление ставки налога на прибыль для IT-компаний в 5% в 2025-2030 годах. Общая ставка налога на прибыль повышается законопроектом до 25%. Документ инициирован правительством РФ.

Из документа следует, что нулевая ставка налога на прибыль для IT-компаний, введенная с 2022 года, будет действовать до конца 2024 года. Далее, в 2025-2030 годах, налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 5%. В редакции первого чтения речь шла о 2025-2027 годах.

В настоящее время законодательством предусмотрена нулевая ставка по налогу на прибыль для IT-компаний до 31 декабря 2024 года. Закон, обнуливший налог на прибыль до 2024 года, был принят весной 2022 года и стал одной из мер поддержки для сектора после введения санкций со стороны США и ЕС.

Поправками, принятыми во втором чтении, устанавливается возможность применения для IT-компаний льгот при реорганизации в форме выделения. Также для организаций радиоэлектронной промышленности устанавливается перечень доходов, которые учитываются для применения пониженных тарифов страховых взносов. 

Правительственные поправки к налоговому пакету, который предусматривает масштабные изменения фискальной системы, внесены в Госдуму. Согласно тексту правок, базовые новшества, такие как многоступенчатая шкала НДФЛ и увеличение ставки налога на прибыль для бизнеса, остаются без изменений. Однако, поправки конкретизируют множество точечных изменений, включая налогообложение доходов от операций с цифровыми финансовыми активами (ЦФА), введение права муниципалитетов вводить туристический налог с 2025 года и уточнение механизма введения НДС для малого бизнеса.

Принятый 20 июня в первом чтении документ вводит многоступенчатую шкалу НДФЛ, вычеты для семей с низкими доходами и с двумя детьми, расширяет упрощенную систему налогообложения, повышает ставку налога на прибыль с 20% до 25%, увеличивает рентные налоги для отдельных отраслей и вводит другие новшества. Правительственные поправки ко второму чтению конкретизируют и дополняют эти изменения.

В частности, предлагается вывести доходы от операций с ЦФА из-под действия полной прогрессивной шкалы и облагать их по ставке 13% или 15% (при годовом доходе от 2,4 млн руб.), аналогично операциям с ценными бумагами. Кроме того, для владельцев пяти и более контролируемых иностранных компаний (КИК) установят единый размер фиксированного НДФЛ — 25 млн руб.